바야흐로 2019년도 자료를 챙겨 확인하고 세금 신고서를 제출해야 할 시기이다. 따라서 S-Corps, LLCs 및 개인 사업(Sole-props)자는 공제액을 극대화하기 위해 가능한 모든 기록을 꼼꼼히 정리할 것을 권장한다.

QuickBooks 소프트웨어를 사용하고 있다면 모든 가능한 비용을 이미 추적했다고 생각하겠지만, 다시 한번 확인하는 것이 좋다. 뭔가 누락되었을 수도 있다. 엑셀과 같은 스프레드 시트를 작성하고, 신용카드 명세서, 은행 계좌, PayPal 계좌, 영수증 및 합법적인 비용을 추가할 수 있는 모든 것을 살펴 보아야 한다.

필자는 너무 많은 사업주와 회계사가 지나치게 보수적이어서 받을 수 있는 중요한 비용을 놓치고 있다고 생각하는 사람 중 하나다. 설사 기록이 잘 준비되어 있지 않더라도 쉽게 포기하지 말고 비용을 지원할 수 있는 방법을 찾는 것이 중요하다. 회계감사를 피하면서 여전히 상각액을 최대화할 수 있는 방법이 있다.

다음은 사업 영역에 따라 전반적인 수익과 지출간의 균형을 잡으면서도 세금 환급을 최대한 극대화할 수 있는 5가지 세금 공제 항목에 대한 설명이다.

■홈 오피스 및 사무용품 공제: 홈 오피스에 대한 공제는 혹시나 회계감사를 받을 수도 있는 고위험 항목이라는 부정적 생각을 버려야 한다. 그렇지 않다. 공제를 받을 자격이 있고 상각을 남용하지 않는 한 큰 문제는 없다. 실제로 새로운 단순화된 버전도 있으며 모든 소규모 비즈니스 소유자는 특히 여러 비즈니스 또는 임대 부동산이 있는 경우 어떠한 형태로든 홈 오피스 공제를 활용해야 한다. 모든 소기업 소유자는 정기적으로 소모품을 구입하고 전화, 컴퓨터 및 디지털 독서 기기를 업그레이드하는 게 보통이다. 소규모 비즈니스를 운영할 때 이러한 항목의 대부분은 비용처리가 가능하다. 품목을 기록하고 필요한 경우 개인적 사용에 대해서는 어느 정도의 공제를 차감해야 하는지 세무사와 상의하는 것이 필요하다.

■IT 및 통신기기: 소기업 소유자들의 IT 및 통신기기 비용은 매년 증가 추세에 있다. 소기업이라도 전국 규모의 비즈니스 업무를 수행하고 있기 때문이 통신 관련 비용의 증가는 필연적이다. 하지만 비즈니스 소유 본인의 휴대폰은 물론 하나 이상의 전용 집 전화선에 대하여 100 % 비용 처리할 수 있다는 사실을 모르는 소기업 업주들이 상당수다. 또한 사업에 종사하는 가족 구성원의 휴대 전화도 합법적인 업무 수행을 위해 휴대 전화가 필요하다는 가정하에 함께 포함시킬 수 있다.

■식사 및 접대비: 이 항목은 소기업 소유자의 활용도가 낮은 항목이지만 세금 신고 시 공제를 받을 수 있는 중요한 항목 중 하나다. 지난해 파트너, 잠재적 고객, 공급업체 또는 전략적 제휴사와의 식사 비용을 포함시킬 수 있다. 영수증을 보관하지 않은 경우도 여전히 비용으로 포함시킬 수 있다. 실질적으로 75달러 미만이면 영수증이 필요하지 않지만, 필요한 경우 신용 카드나 은행 명세서를 제출하면 인정받을 수 있다. 출장시 혼자서 식사를 하는 경우도 비용 처리가 가능하다. 모든 식사 및 접대비에 대한 공제는 전체 금액의 50%로 제한된다. 100% 공제 받을 수 있는 항목은 이벤트용 식사 비용으로 직원용 식사 비용도 포함된다.

■여행 관련 비용: 여행 경비는 100% 공제 가능하다. 항공료, 호텔, 렌터카, 주차 대행, 택시, 기차, 통행료 등이 포함된다. 사업자에게는 여행 경비가 없는 것이 오히려 이치에 맞지 않다.

■자동차 공제: 비즈니스에 사용되는 자동차 또는 트럭 비용이다. 마일리지 또는 실제 비용 등 두 가지 주요 옵션이 있다. 설사 차량 운행 기록을 꼼꼼하게 작성하지 않았다 하더라고 추정치를 근거로 공제를 받을 수 있다. 이제 비즈니스 소유자는 보너스 금액을 포함하여 자동차에서 더 높은 감가 상각 금액을 청구할 수 있으며 SUV 및 트럭의 경우 이전보다 훨씬 좋다.

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<준 엄 CFPⓇ EA 세무사>